Seit der Ausgabe des STEUERfrei (Juli – September 2009) gibt es die neue Rubrik STEUERbasics.
Steuerrechtlich komplizierte Themen werden hier vereinfacht dargestellt und verständlich gemacht.
- Anmeldung von Dienstnehmern (03/2019)
- Auto und Kosten (03/2019)
- Datenschutzgrundverordnung (03/2018)
- Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (03/2018)
- Steuerfreie Gesundheitsförderung für Mitarbeiter (03/2018)
- Sponsoring- und Werbeeinnehmer (03/2018)
- Drei Fragen zur Registrierkassenpflicht ab 1. April 2017 (03/2017)
- Fristen für Verjährung und Aufbewahrung (06/2013)
- Immo-ESt 2012 für Anfänger (03/2013)
- Sozial-Versicherung für Selbständige (09/2012)
- Reisekosten (08/2012)
- Arbeiten im Ausland (03/2012)
- Anzeigepflicht bei Schenkungen (12/2011)
- Familienbeihilfe (Teil 2) (09/2011)
- Familienbeihilfe (k)ein Nebenthema (07/2011)
- ABC der Betriebsausgaben II (12/2010)
- ABC der Betriebsausgaben I (09/2010)
- Vom Beleg zur Buchhaltung (06/2010)
- Fragen zur Rechnung (12/2009)
- Die Arbeitnehmerinnenveranlagung (11/2009)
Eckdaten 2025
Hier finden Sie eine kurze Übersicht über die wichtigsten Daten für Lohnsteuer, Einkommen- und Umsatzsteuer, Lohnabgaben und Versicherungen. Alle Daten gibt es auch für den Druck als PDF.
Die angeführten Beträge sind in Euro.
Hier finden Sie eine kurze Übersicht über die wichtigsten Daten für Lohnsteuer, Einkommen- und Umsatzsteuer, Lohnabgaben und Versicherungen als PDF.
Die angeführten Beträge sind in Euro.
Einkommensteuer
| Steuertarif ab 2025 | % | abzüglich | ||
|---|---|---|---|---|
| bis | 13.308 | 0 | 0 | |
| 13.308 | bis | 21.617 | 20 | -2.661,60 |
| 21.617 | bis | 35.836 | 30 | -4.823,30 |
| 35.836 | bis | 69.166 | 40 | -8.096,30 |
| 69.166 | bis | 103.072 | 48 | -13.940,18 |
| 103.072 | bis | 1.000.000 | 50 | -16.001,62 |
| BEFRISTET BIS 2025 | ab | 1.000.000 | 55 | -66.001,62 |
| Sonderausgaben | ||
|---|---|---|
| Kirchenbeitrag | ab 2017 per Meldung | 600 |
| Spenden | ab 2017 per Meldung | bis 10% |
| Thermisch-energetische Sanierung | ab 2022 per Meldung | 400 / 800 |
| Absetzbeträge | |||
|---|---|---|---|
| AVAB | ohne Kind | 0 | |
| AVAB / AEAB | bei einem Kind | 610 | |
| bei zweitem Kind | 813 | ||
| und jedes weitere | 267 | ||
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 7.284,00 | ||
| VAB (Verkehrsabsetzbetrag) | seit 2016: inkl. ArbeitnehmerAB | 487 | |
| VAB (Verkehrsabsetzbetrag) | f Pendler bis 14.812 (bis 15.782 Einschleifung) | 838 | |
| VAB (Verkehrsabsetzbetrag) | Bezüge bis 19.424 (bis 29.743 Einschleifung) | + 790 | |
| PAB (Pensionistenabsetzbetrag) | Bezüge bis 21.245 (bis 30.957 Einschleifung) | 1002 | |
| PAB (für erhöhte Pension) | Bezüge bis 24.196 (bis 30.957 Einschleifung) | 1476 | |
| Familienbonus Plus | Kinder bis zum 18. Lebensjahr | pro Kind | 2.000 |
| Familienbonus Plus | Kinder ab dem 19. Lebensjahr | pro Kind | 700,08 |
| Kindermehrbetrag | für Wenigverdiener statt FABO+ | pro Kind | 700 |
| Betriebliche Pauschalen | |||
|---|---|---|---|
| Veranlagungsfreibetrag | 730 | ||
| Pauschalierung Kleinunternehmer | Betriebsausgabenpauschale Gewerbe | 45% | |
| Betriebsausgabenpauschale Dienstleistungsbetriebe | 20% | ||
| Pauschalierung Selbständige | kleine Arbeitsplatzpauschale | Nebeneinkünfte, andere EK mehr als € 11.000 | 300 |
| große Arbeitsplatzpauschale | Haupteinkünfte, andere EK höchstens € 11.000 | 1.200 | |
| Pauschalierung Netzkarte | Wochen-, Monats-, Jahresnetzkarten | wenn auch betrieblich genutzt | 50% |
| Gewinnfreibetrag (GFB) | Grundfreibetrag | € 33.000 | 15% |
| investitionsbedingter GFB | € 33.000 bis € 178.000 | 13% | |
| € 178.000 bis € 353.000 | 7% | ||
| € 353.000 bis € 583.000 | 4,5% | ||
GSVG
| Mindestbeitragsgrundlage | Freiberufler + Nebentätigkeit (gleichzeitig VERSICHERUNGSGRENZE) | 6.613,20 | |
| Gewerbe 1. bis 3. Jahr (Fixe KV-Grundlage im 1. u. 2. Jahr) | 6.613,20 | ||
| Freiberufler ohne Nebentätigkeit | 6.613,20 | ||
| PV | Gewerbe ab 4. Jahr | 6.613,20 | |
| KV | Gewerbe ab 4. Jahr | 6.613,20 | |
| Höchstbeitragsgrundlage | 90.300 | ||
| Unfallversicherung | Beitrag jährlich | 144,84 |
Lohnsteuer
| Steuerfreie Bezüge | Betriebsveranstaltungen | 365 | |||
| Sachzuwendungen | auch für Jubiläen | 186 | |||
| Zukunftssicherung | 300 | ||||
| Zuschuss für Kinderbetreuung | bis zum 10. LJ | je Kind | 2.000 | ||
| Sonstige Bezüge | Freibetrag | 620 | |||
| Freigrenze | 2.570 | ||||
| Grenzwert zur begünstigten Besteuerung | 83.333 | ||||
| Sachbezüge | Dienstwagen (Obergrenze) | 2% | AB CO² 127 g (VJ 130g) | mtl. | 960 |
| Dienstwagen (Obergrenze) | 1,5% | BIS CO² 126g (VJ 129g) | mtl. | 720 | |
| KFZ-Abstellplatz | mtl. | 14,53 | |||
| Dienstreisen | Tagesgeld | 30 | |||
| Nächtigungsgeld | 17 | ||||
| Kilometergeld | 0,50 | ||||
| - " - Mitbeförderung | 0,05 | ||||
| Meldung E 18 | Grenze Einzelhonorar | 450 | |||
| - " - Kalenderjahr | 900 | ||||
| Werbungskosten | Pauschale | 132 |
ASVG
| Geringfügigkeitsgrenze | monatlich | 551,10 |
| Höchstbemessungsgrundl. | monatlich | 6450 |
| FD mit SZ | 6450 | |
| FD ohne SZ | 7525 | |
| Serviceentgelt | jährlich | 14,65 |
Lohnabgaben
| DB, DZ, KomSt | Freibetrag | 1.095 |
| Freigrenze | 1.460 | |
| Wr. DGA | je DN je Woche | 2 |
Umsatzsteuer
| Kleinunternehmergrenze | Nettoumsatz | 55.000 |
| UVA Abgabe vierteljährlich | Vorjahresumsatz ab | 55.000 |
| Kleinbetragsrechnung | Bruttoumsatz | 400 |
| Großbetragsrechnung | Bruttoumsatz | 10.000 |